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澳门葡萄新京网站固定资产管理办法(试行)
日期:2024-03-26 08:59:07  发布人:资产管理处  浏览量:71


澳门葡萄新京网站固定资产管理办法

?(试行)

厦兴〔2024〕14?

第一章

? ? ? ?第一条 为了规范学校固定资产管理,明确职责,提质增效。根据国家及省、市有关规定并结合学校实际情况, 制定本办法。

? ? ? ?第二条 本办法适用于校内各教学部门及各行政管理部门。工会、党委的固定资产管理参照本办法实行。??

? ? ? 第三条 本办法所称固定资产是指使用期限超过一年(不 含 1 年)单位价值在 1000 元以上(专用设备单位价值在 1500 元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产

? ? ? 单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间超过一年 (不含 1 年) 以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的大批同类物资(同一批次采购的品牌、规格型号一致且价值在5万元以上(含5万元),并由同一部门使用管理的专用、通用设备)、家具(单价200元(含)以上家具,不论数量)、图书(报刊除外,不论数量和价值)及低值耐用品,参照固定资产管理。

? ? ? ?第四条 固定资产管理的主要任务:完善管理体制,建立健全各项管理制度,建立科学的运行机制, 合理配置并节约、有效使用固定资产,保障固定资产的安全和完整、完好。

? ? ? 第五条 固定资产的管理和使用应坚持“统一领导,归口管理,分级负责、责任到人,管用结合、合理配置、效益优先”的原则。根据学校的发展规划和经费预算,研究编制年度购建计划,结合学校实际确定审批权限和程序,避免重复、盲目购建。


第二章 职责分工


? ? ? ?第六条 学校固定资产实行分级管理体制。学校资产管理处为固定资产归口管理部门(也称一级管理单位),固定资产归口授权管理部门(也称二级管理单位)、固定资产使用保管部门(也称三级管理单位)为学校固定资产的管理机构,履行相应的工作职责。

? ? ? 第七条 资产管理处负责固定资产归口管理,并履行以下职责:

? ? (一)制定学校固定资产管理制度并组织实施;

? ? (二)引导使用单位建立日常管理制度,对固定资产从可行性论证、预算、审批、购建、验收、领发、使用、维护到处置等各环节实施不间断的动态监管;

? ? (三)负责固定资产配置与采购、验收入库、出库领用、调配与处置等日常管理工作;

? ? (四)负责建立固定资产总账和分类分户明细账,管理固定资产片,完善资产信息管理系统,按月与财务核对,确保账账、账卡、账实相符;

? ? (五)根据固定资产特点及存放情况,授权校内部门(单位)管理特定范围的固定资产;

? ? (六)组织固定资产清查盘点和统计工作;

? ? (七)负责办理学校固定资产处置、出租、出借等事项的报批手续;

? ? (八)负责学校固定资产统计报告,向学校报告固定资产的重大异动事项等。

? ? ? 第八条 固定资产授权管理部门,按照学校安排分工管理相应范围固定资产,履行规定管理职责。

? ? ? 第九条 校内各部门为固定资产使用管理的直接责任部门(也称三级管理单位),按照“谁使用、谁管理、谁负责”的要求,负责对本部门使用保管的固定资产实施日常管理,部门(单位)主要负责人为本部门固定资产管理的第一责任人,部门综合管理岗为本部门(单位)固定资产管理的第二责任人,并将固定资产管理的责任落实到具体岗位和人。固定资产使用管理部门(单位)主要职责:

? ? ?(一)严格按照学校固定资产管理办法的要求,管理和使用好本部门(单位)的固定资产;

? ? ?(二)负责本部门(单位)固定资产配置计划的申报,参与购建预算的可行性论证、招标以及新增固定资产的验收工作;

? ? ?(三)明确本部门(单位)固定资产管理具体责任人、资产管理员及其相应职责,落实资产的存放地点、使用人(或保管人)及现状,确保资产账账相符、账实相符、账卡物相符;

? ? ?(四)负责登记本部门(单位)使用的固定资产明细清单,管理本部门(单位)固定资产卡片,建立本部门(单位)固定资产领用登记制度,办理固定资产内部借用手续;

? ? ?(五)负责本部门(单位)固定资产的日常管理,严格实行资产领用、内部调拨等流程,完成本部门(单位)资产登记、调拨、报损、报修、报废、变更等事项的申报工作;

? ? ?(六)负责本部门(单位)固定资产的保管及维护保养,确保固定资产的安全、完整、完好,充分发挥其使用效益;

? ? ?(七) 定期开展本部门(单位)固定资产清查、盘点工作,向学校报告所管(占有) 固定资产的重大异动事项,确保存量资产有效利用;

? ? (八) 接受学校资产管理处和督学办的监督引导,完成学校下达的其他固定资产管理工作。

? ? ? 第十条 学校督学办是固定资产管理的监督部门,负责对固定资产审批、采购、验收、入账、日常管理、处置、报废等进行监督。


第三章 ?固定资产预算

? ? ? 第十一条 资产管理处应根据学校事业发展规划、资源配置规划,在充分论证的基础上,制定学校固定资产配置规划,编制年度固定资产购置计划。在此基础上,牵头编制固定资产新增预算。

? ? ? 第十二条 新增单价超过 10 万元的固定资产、精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书、进口设备等, 应进行可行性论证和技术论证。

? ? ? 第十三条 固定资产新增预算,由需求部门(单位)申报、资产管理处审核后编制,并按照预算管理程序报批后实行。


第四章 固定资产分类与计价


? ? ? 第十四条 学校固定资产参照《高等学校财务制度》、《高 等学校会计制度》规定分为六大类:土地、房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书和档案;家具、用具、装具及动植物等。具体如下:

? ? (一)房屋、构筑物及附属设施:房屋包括教学科研用 ?房、行政办公用房、生产经营用房、生活用房、职工生活用 房(不含已出售房屋)等;构筑物包括道路、运动场、围墙、水塔、雕塑等;附属设施包括房屋和构筑物内的电梯、通讯 线路、输电线路、水气管道等与房屋、构筑物不可分割的、不能单独计算价值的配套设施;

? ? (二)专用设备:指各种具有专门性能和专门用途的设备,包括各种仪器和机电设备、电子设备、卫生医疗器械、文体设备及App等;

? ? (三)通用设备:指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具等等;

? ? (四)文物和陈列品:文物包括可移动文物和不可移动文物;陈列品包括标本、模具等;

? ? (五)图书和档案:图书包括图书馆、资料室、阅览室 等的图书资料、音像制品及电子出版物等,档案包括档案馆的纸质、音像、实物、照片、电子等资料;

? ? (六)家具、用具、装具及动植物:指家具、用具、被服装具、特种用途的动植物等。

? ? ? ?第十五条 固定资产在取得时,应当按照成本进行初始计量。为维护固定资产的正常使用而发生的修理费等后续支出,应当计入当期费用,不得作为固定资产成本入账。固定资产取得时的成本应当根据以下具体情况分别确定:

? ? (一)购入的固定资产:按实际购买价款、相关税费以及固定资产交付使用前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装调试费和专业人员服务费等,作为入账价值;

? ? (二)自行建造的固定资产:按建造该项资产至交付使用前所发生的全部必要支出,作为入账价值 ;

? ? (三)在原有基础上进行改建、扩建后的固定资产 :其成本按照原固定资产账面价值加上改建、扩建、修缮发生的支出,再扣除固定资产拆除部分的账面价值后的金额,作为入账价值 ;

? ? (四)接受捐赠、无偿调入的固定资产:按有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等;没有相关凭据的,按市场公允价值加上相关税费、运输费等;没有相关凭据、同类或类似固定资产的市场价格也无法可靠取得的,该固定资产按照名义金额,作为入账价值 ;

? ? (五)盘盈的固定资产:按重置价值作为入账价值 ;

? ? (六)融资租赁以及置换等方式取得的固定资产,其入账价值按照国家财务会计制度、固定资产管理制度的相关规定实行。

? ? (七)已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产,可先按暂估价值计价,待核定实际价值后再进行调整。

? ? ? ?第十六条 固定资产的确认应符合国家规定:

? ? (一)不需安装的固定资产,在固定资产验收合格时确认;需要安装的固定资产,在固定资产安装完成交付使用时确认;自行建造、改建、扩建的固定资产,在建造完成交付使用时确认;

? ?(二)购建房屋及构筑物时,不能分清购建成本中的房屋及构筑物部分与土地使用权部分的,应当全部确认为固定资产;能够分清购建成本中的房屋及构筑物部分与土地使用权部分的,应当将其中的房屋及构筑物部分确认为固定资产,将其中的土地使用权部分确认为无形资产;

? ?(三)应用App构成相关硬件不可缺少的组成部分的,应当将该App的价值包括在所属的硬件价值中,一并确认为固定资产;不构成相关硬件不可缺少的组成部分的,应当将该App确认为无形资产。


第五章 ?固定资产变动(构建、验收与入账)管理

?

? ? ? 第十七条 固定资产构建应严格按照《中华人民共和国政府采购法》、工程项目招投标管理办法和学校采购管理办法等规定实行。

? ? ? 第十八条 固定资产验收,根据不同采购形式,按照《澳门葡萄新京网站采购验收管理办法》的规定实行。学校新增固定资产,由使用保管部门发起验收邀请,验收单一式四份,使用部门、管理部门、资产管理处、财务处各一份。

? ? (一)购置、自行建造、改建扩建交付使用增加的固定 资产,由资产管理处按照国家有关标准、合同条款和学校采 购验收管理办法规定组织验收,应进行现场勘验、测试和清点,必要时还应会同技术部门进行技术鉴定;

? ? (二)接受捐赠、调入和转入的固定资产增置手续,参照前条规定实行;

? ? (三)验收不合格的不得办理资金结算,不得交付使用,并按照合同条款及时向供货单位及有关责任人提出退货或索赔。

? ? ?第十九条 固定资产在验收合格后办理领用登记、入账管理工作。

? ? ?第二十条 学校固定资产账簿的设立与核对。

? ?(一)资产管理处负责在学校资产管理信息系统中建立固定资产实物总账和明细账,建立固定资产卡片;

? ?(二)固定资产授权管理部门和使用保管部门资产管理员负责建立本部门固定资产管理明细账;

? ?(三)财务处定期(月度、年度)与资产管理处核对固定资产总分类账与固定资产明细账,确保账账相符;

? ?(四)授权管理部门(单位)和使用保管部门(单位)资产管理员定期与资产管理处进行核对,做到账实、账卡相符。

? ? ?第二十一条 学校新增固定资产入账登记资产管理处遵循和落实以下基本工作流程:

? ?(一)组织履约验收,并出具验收合格报告(或验收记录表);验收不合格,不得办理结算手续,不得交付使用。并按合同条款及时向有关责任人提出退货和索赔。

? ?(二)财务处确定固定资产入账价值;

? ?(三)落实资产存放(入库) 地点、使用管理责任单位及责任人;

? ?(四)提供详尽的资产入账明细清单;

? ?(五)在资产信息系统完整录入资产信息;

? ?(六)复核资产信息录入的准确性、完整性;

? ?(七)打印标明接收固定资产部门(单位)的资产验收入账单据、资产卡片;

? ?(八)办理资产出库领用确认手续,发放资产标签等。

? ? ?第二十二条 学校固定资产由于使用(保管)人员变动而 发生的移动或者校内部门间调拨而发生的变动,固定资产使 用(保管)部门或授权管理部门应及时办理变动手续,更新 资产管理台账,并将手续及时传递至资产管理处,及时更新固定资产信息系统信息,以保证资产账账、账实相符。

? ? ?第二十三条 已经入账的固定资产,除发生下列情况外,不得随意变动其价值:

? (一)根据国家规定对固定资产价值重新估价;

? (二)增加辅助设备或改良装置;

? (三)将固定资产的一部分拆除;

? (四)根据实际价值调整原来的暂估价值;

? (五)发现原固定资产记账有误。

? ? 第二十四条 固定资产发生价值变动,资产管理信息、固定资产价值账目应按规定及时调整,具体调整办法按《高等学校会计制度》等相关规定实行。


第六章 日常管理(使用及维护)


? ? ? 第二十五条 固定资产的日常管理是指在日常事业活动 中对所需及使用的固定资产实施不间断的管理及核算,包括从固定资产预算、审批、采购、验收、领发、使用、维修保养到处置等各个环节的实物管理和财务核算。固定资产日常管理内容:

? ? (一)资产管理处及授权管理部门负责制定固定资产管理实施细则, 按固定资产的分类建立固定资产明细账;

? ? (二)财务处负责固定资产的预算管理和资金管理,按固定资产的大类进行总分类核算,总分类账与固定资产各归口管理部门的明细账应进行定期核对,做到账账相符;

? ? (三)固定资产使用保管部门(单位)须指定专人负责办理本部门固定资产的领用、建账、保管、清查、统计等工作,做好固定资产的安全完整和有效使用,定期与固定资产归口管理部门的明细账进行核对,做到账账相符。

? ? ?第二十六条 固定资产购置计划及预算既要从实际出发, 又要注意节约。要根据各类资产的配备情况及使用标准合理配置,充分利用现有固定资产,防止重复购置和积压浪费。

? ? ? 第二十七条 资产管理处和固定资产使用保管部门对配 备给工作人员使用的固定资产,应建立领用交还制度,督促使用人保管好资产。工作人员工作调动时,应办理所用资产交还手续后,方可办理离任手续。

? ? ? 第二十八条 固定资产使用保管部门应建立固定资产维修维护和保养制度,加强固定资产安全防护措施,做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗、防危、防泄密等工作,经常对固定资产进行维护保养。

? ? ?第二十九条 对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对大型、精密、贵重以及容易发生安全事故的仪器设备,应制定具体操作规程,指定专人负责技术引导和安全工作,细化贵重仪器设备和特殊用途固定资产管理人员职责,并对使用人员进行技术培训和安全教育。

? ? ? 第三十条 对大型、精密、贵重以及容易发生安全事故的仪器设备,定期检测、校验,确保精度和性能完好,防止障碍事故发生。大型、精密、贵重仪器设备等固定资产维修按以下程序办理:?

? ? (一)在维保期限内,不发生维修费用的仪器设备日产维修保险,由使用保管人直接通知供应商(或定点维修单位)负责维保;

? ? (二)需要发生维修费用的,由使用保管单位向资产管理处(或授权管理部门)提出维保申请,由资产管理处(或授权管理部门)审核确定是否实施维修;

? ? (三)确需维修的,通知供应商或按照采购程序确定维修保养单位,并做好维修保养记录(维修报告) ;

? ? (四) 经验收合格后支付相关维修费用;

? ? (五) 维修过程中的重要资料,应按照档案管理办法的规定及时收集归档。

? ? ? ?第三十一条 对购置大型精密贵重仪器设备、文物、陈列品以及基建过程中形成的各类文件资料,必须按照仪器设备档案管理办法的规定及时收集、整理、归档,并妥善保管。

? ? ? 第三十二条 对房屋构筑物应定期勘察、鉴定、修缮,确保使用安全。

? ? ? 第三十三条 固定资产在校内各部门之间调配以及机构调整需重新配置资产的,应报资产管理处审核同意后,调入、调出部门和资产管理处同时作固定资产变更登记。

? ? ? 第三十四条 固定资产变更应符合如下规定:

? ? (一)机构调整时,由资产管理处会同固定资产授权管理部门组织有关单位进行财产清查,办理交接手续。

? ? (二)使用部门(单位)资产管理员变动时,应在固定资产分类管理部门或资产管理处有关人员的监督下办理交接手续。

? ? (三) 固定资产使用(保管)人员调离学校、离职或退休时,须交清所用固定资产,经资产管理处确认已做好变更后,才能办理离任手续。? ? ? ? ??

? ?(四) 固定资产使用(保管)人员的变更由使用部门(单位)资产管理员申请变动。

? ? ? 第三十五条 固定资产报废处置的备案或报批,一般按以下程序办理:

? ? (一)固定资产使用保管部门(单位)向资产管理处提出固定资产处置申请,其中:房屋的固定资产处置由资产管理处直接提出处置申请;

? ? (二)资产管理处初审后形成固定资产处置方案,财务处审核,报校长办公会及董事会审议决定;

? ? (三)资产处置方案经学校同意后,由资产管理处填写《澳门葡萄新京网站资产处置申请表》,并按规定提供相关材料向学院董事会进行资产处置报批等工作。

? ? ? 第三十六条 固定资产处置收入实行收支两条线管理。全额上缴学校,统一管理、使用,任何部门及个人不得隐瞒、私分、截留、挤占、挪用和坐支。

? ? ? 第三十七条 建立固定资产使用情况检查和考核制度,对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配,提高利用率。固定资产一般不进行对外出租出借,如需出租出借,应由出借部门提出申请,资产管理处审批。收回时应进行勘验。出租出借固定资产取得的收入,应及时足额上缴学院财务部门,按学院有关规定管理使用。

? ? ? ?第三十八条 资产管理处与财务处应按月核对固定资产账,并在每年决算之前开展一次固定资产全面清查核对,做到账账相符。

? ? ? 固定资产各授权管理部门和固定资产各使用保管部门与财务处、资产管理处应每年至少进行一次实物清查核对,做到账实相符。

? ? ? 对清查中发现的问题,固定资产归口管理单位应查明原因、说明情况,编制有关固定资产盘盈、盘亏表,按照管理权限报经批准后调整固定资产相关账目。

? ? ? 第三十九条 固定资产各授权管理部门和固定资产各使用保管部门应确保学校固定资产的安全与完整。

? ? ? 对于非正常损失减少的固定资产,资产管理处应进行技术鉴定和责任认定。

? ? ? 根据鉴定意见、对非正常损失责任人的处理意见、保卫 部门证明及校长办公会固定资产处置意见等,填制固定资产减少通知单等,办理有关账务注销手续。

? ? ? 对违反学校规定造成固定资产损失的,按照资产重置价格赔偿并追究相关人员责任。


第七章 信息建设与管理


? ? ?第四十条 根据上级主管部门和学校固定资产管理的要求,资产管理处及各固定资产授权管理部门应加强信息化系统建设,加强对归口管理的固定资产的动态监管,做好与学校、上级主管部门固定资产管理平台的对接工作。

? ? 第四十一条 学校建立固定资产管理动态数据库,全面、准确、动态地反映学校的各项资产数据信息,实现资产信息的共享共用。

? ? 第四十二条 资产管理处及各固定资产授权管理部门(单 位) 要做好固定资产的数字统计和分析利用,及时反映学校固定资产的配置、使用和处置情况,做好学校固定资产各类统计报告的上报工作。

第八章

? ? 第四十三条 本办法由资产管理处负责说明,本办法颁布之前学院的有关规定与本办法不一致的,以本办法为准。本办法自发文之日起实行。

附件1:澳门葡萄新京网站固定资产管理办法_01.png



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